재정부, 중소기업 대상 전자세금계산서 제도 규정 초안 제안

 

재정부는 가계사업체 및 개인사업자가 세금을 신고·계산·납부하는 방식과 전자세금계산서 사용 방법을 규정한 시행령 초안에 대한 의견을 수렴 중이다.

이번 초안은 해당 기업들을 위해 단독으로 마련된 첫 규정으로, 현행 ‘세무행정법’ 적용 방식에서 전환점을 마련한다.

제안안에 따르면 연간 매출액 10억 동 이상인 가계 및 개인 사업자는 제70호령에 따라 세무당국 코드가 포함된 전자세금계산서 또는 세무당국 데이터베이스와 연결된 금전수납기에서 생성된 세금계산서를 사용해야 한다.

연간 매출액이 10억 동 미만인 사업자는 이 규정이 적용되지 않는다.

필요한 IT 조건을 충족하고 전자세금계산서 사용을 원하는 사업체는 세무국으로부터 코드화된 전자세금계산서 또는 연결된 금전수납기에서 생성된 세금계산서 등록 지원을 받게 된다.

등록하지 않았으나 전자세금계산서 발급이 필요한 경우, 각 거래마다 세무국으로부터 코드화된 세금계산서를 받기 전에 세금을 신고하고 납부해야 한다.

2026년 1월 1일부터 가계 및 개인 사업자는 실제 연간 매출액을 기준으로 자신의 납세 의무를 스스로 결정해야 한다. 부가가치세(VAT) 및 개인소득세(PIT) 관련 법률에 따라 비과세 대상, 세금 납부 면제 대상, 과세 대상 또는 세금 납부 의무 대상 등의 그룹으로 스스로 분류할 책임이 있다.

VAT 및 PIT 적용 대상자는 또한 세금을 직접 계산하고 신고해야 한다. VAT 신고는 월별 또는 분기별로 제출되며, 세율에 매출액을 곱한 개인소득세 신고는 분기별 부가가치세 일정과 동일하게 진행된다. 과세소득(매출액에서 비용을 차감한 금액)에 대한 개인소득세를 납부하는 경우, 다음 해 1월 21일까지 연간 납부해야 한다.

전자세금계산서 또는 연결된 금전등록기에서 생성된 세금계산서를 사용하는 사업체의 경우, 세무당국의 IT 시스템이 자동으로 추정 세금 신고서를 생성한다. 이러한 제안은 전자 세금계산서 데이터, 세무 당국의 관리 데이터베이스 및 기타 공식 데이터 소스를 기반으로 생성되어 납세자가 자신의 납세 의무를 계산하는 데 도움을 줄 것이다.

VAT 과세 대상이 아니며 PIT 납부 의무가 없다고 판단되는 사업자는 다음 해 1월 31일까지 연간 매출 신고서를 제출해야 한다.

이 초안은 부가가치세, 개인소득세, 특별소비세, 천연자원세 및 환경보호세를 위해 납세자를 두 가지 범주로 분류한다. 코드화된 전자세금계산서를 사용하는 납세자의 납부 금액은 세무 당국의 관리 시스템에 의해 자동으로 지원되며, 해당 시스템은 납세자의 세금 데이터도 업데이트한다. 전자세금계산서를 사용하지 않는 납세자는 자체적으로 세금을 계산하여 납부한다.

환경보호비 및 기타 의무에 대해서는 가구 및 개인 사업자가 규정에 따라 납부액을 자체 산정해야 한다.

이 초안은 납부 기한도 설정한다. 세금은 반드시 신고 마감일 당일까지 납부해야 한다. 납세자가 수정 신고서를 제출할 경우, 납부 기한은 수정된 세금 서류의 마감일에 따른다.